5 ĐIỂM ĐÁNG CHÚ Ý TRONG LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP SỬA ĐỔI 2025

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi (Luật TNDN 2025) sẽ chính thức có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng nhằm đồng bộ với hệ thống pháp luật thuế hiện hành, thúc đẩy cải cách môi trường đầu tư, kinh doanh và hội nhập quốc tế. Dưới đây là 5 điểm sửa đổi nổi bật:

1. Bổ sung đối tượng nộp thuế và các chính sách ưu đãi thuế mới

Luật TNDN 2025 đã cập nhật và bổ sung các quy định về đối tượng nộp thuế, ưu đãi thuế và miễn thuế phù hợp với:

- Luật Thuế giá trị gia tăng mới;

- Các chính sách liên quan đến Môi trường – Xã hội – Quản trị doanh nghiệp (ESG);

- Cơ chế thuế tối thiểu toàn cầu theo xu thế OECD;

- Và định hướng điều hành của Chính phủ tại Nghị quyết số 198/NQ-CP.

Điều này góp phần đảm bảo tính nhất quán, minh bạch và hội nhập sâu rộng với thông lệ quốc tế.

2. Cho phép bù trừ lãi – lỗ giữa các hoạt động kinh doanh

Lần đầu tiên, pháp luật cho phép doanh nghiệp:

- Bù trừ lãi/lỗ giữa hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư;

- Với lãi/lỗ phát sinh từ hoạt động sản xuất – kinh doanh khác trong kỳ tính thuế.

Quy định này tháo gỡ nút thắt lớn cho nhiều doanh nghiệp hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực, đảm bảo nguyên tắc tính thuế hợp lý và chính xác hơn.

3. Áp dụng thuế suất phân tầng theo quy mô doanh thu

Luật sửa đổi quy định thuế suất TNDN mới theo hướng ưu đãi rõ rệt cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ:

- 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng;

- 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng;

- Miễn thuế 2 năm đầu đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể sang doanh nghiệp.

Chính sách này nhằm khuyến khích khởi nghiệp và chuyển đổi mô hình sản xuất – kinh doanh theo hướng minh bạch, chuyên nghiệp.

4. Sửa đổi và mở rộng quy định về chi phí được trừ

Luật TNDN 2025 đã cập nhật các quy định quan trọng liên quan đến chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, gồm:

- Thanh toán không dùng tiền mặt sẽ tuân theo quy định chi tiết của Chính phủ (dự kiến đồng bộ với quy định tại Luật Thuế GTGT mới);

- Mở rộng các khoản tài trợ được tính vào chi phí hợp lý, bao gồm: tài trợ cho văn hóa, phòng chống dịch bệnh, xây nhà ở cho đối tượng chính sách...;

- Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, không được hoàn vẫn được tính vào chi phí được trừ;

- Lãi vay từ tổ chức không phải là tổ chức tín dụng sẽ bị khống chế mức trần theo quy định tại Bộ luật Dân sự;

Các khoản chi vi phạm pháp luật chuyên ngành sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế.

5. Mở rộng và điều chỉnh diện ưu đãi thuế TNDN

Luật sửa đổi tiếp tục mở rộng nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất, miễn, giảm thuế, đặc biệt trong các lĩnh vực:

- Công nghệ cao;

- Đổi mới sáng tạo;

- Năng lượng tái tạo;

- Phát triển bền vững, môi trường và an sinh xã hội.

Luật Thuế TNDN 2025 thể hiện nỗ lực cải cách mạnh mẽ, hướng đến một hệ thống thuế công bằng, minh bạch và thân thiện với nhà đầu tư, đồng thời thúc đẩy chuyển đổi mô hình kinh doanh hiện đại và phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần theo dõi và chuẩn bị sớm để đảm bảo tuân thủ và tận dụng hiệu quả các chính sách mới từ kỳ tính thuế 2025.

Trung Anh

_____________________________

GATTACA LAW FIRM | Trusted Legal Partner

M: + 84 901763379 | W: gattacalaw.vn | E: lawyer@gattacalaw.vn